Sou um requerente não cliente que recebeu um e-mail para enviar um certificado de retenção de impostos apropriado. Como posso saber o que é um certificado de retenção de imposto apropriado?
Um certificado de retenção de imposto apropriado pode ser um dos seguintes:
- Requerentes dos EUA: Formulário W-9 do IRS
- Requerentes de fora dos EUA: um Formulário W-8 do IRS apropriado (consulte abaixo os tipos de Formulário W-8 do IRS para determinar qual pode ser apropriado para suas circunstâncias)
Informações relevantes para certificados de retenção de impostos apropriados:
- Formulário W-9: envie o Formulário W-9 se você for uma parceria, corporação, empresa, patrimônio, fideicomisso ou associação criada ou organizada nos Estados Unidos ou sob as leis dos Estados Unidos. Para obter mais informações, acesse o site do IRS.
- Formulário W-8BEN-E: envie o Formulário W-8BEN-E se você for uma entidade não americana que não seja obrigada a enviar determinados formulários de casos especiais (consulte abaixo os formulários W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). Para obter mais informações, acesse o site do IRS.
- Formulários W-8 para casos especiais
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- Formulário W-8IMY: envie o Formulário W-8IMY se você for uma entidade não americana atuando como intermediária com relação à distribuição, como uma entidade de fluxo não americana. Para obter mais informações, acesse o site do IRS.
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- Juntamente com o Formulário W-8IMY, envie qualquer certificado de retenção relevante para o(s) proprietário(s) beneficiário(s) final(is) do intermediário e/ou um anexo de declaração de retenção relevante, conforme aplicável.
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- Formulário W-8EXP: envie o Formulário W-8EXP se você for um governo não americano, uma organização internacional, um banco central de emissão não americano, uma organização isenta de impostos não americana, uma fundação privada não americana ou um governo de uma possessão americana que alega a aplicabilidade de determinadas isenções fiscais. Para obter mais informações, acesse o site do IRS.
- Formulário W-8ECI: envie o Formulário W-8ECI se você for uma pessoa não americana reivindicando que a renda está efetivamente relacionada à condução de um comércio ou negócio nos Estados Unidos. Para obter mais informações, acesse o site do IRS.
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Como posso saber qual formulário de retenção de impostos é aplicável a mim?
A tabela abaixo descreve os diversos formulários de retenção de impostos dos EUA aplicáveis a vários cenários:
| Pessoa física/Pessoa jurídica | Residência fiscal | Circunstâncias | Formulário aplicável |
| Pessoa física | EUA | Pessoas físicas que são residentes fiscais dos EUA | W-9 |
| Pessoa física | Fora dos EUA | Pessoas físicas que não Residentes fiscais nos EUA | W-8BEN |
| Pessoa jurídica | EUA | Pessoas jurídicas que são organizadas ou têm um local fixo de negócios nos EUA. | W-9 |
| Pessoa jurídica | Fora dos EUA | Pessoas jurídicas fora dos EUA, exceto aquelas obrigadas a apresentar determinados formulários de casos especiais (consulte abaixo os formulários W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Pessoa jurídica | Fora dos EUA | Pessoas jurídicas fora dos EUA que atuam como intermediárias com relação à distribuição, como uma entidade de fluxo fora dos EUA | W-8IMY |
| Pessoa jurídica | Fora dos EUA | Governos de fora dos EUA, organizações internacionais, bancos centrais de emissão de fora dos EUA, organizações isentas de impostos de fora dos EUA, fundações privadas de fora dos EUA ou governos de uma possessão dos EUA que reivindicam a aplicabilidade de determinadas isenções fiscais. | W-8EXP |
| Pessoa jurídica | Fora dos EUA | Pessoas jurídicas fora dos EUA que reivindicam que a renda está efetivamente vinculada à condução de um comércio ou negócio nos Estados Unidos | W-8ECI |
Quais são alguns erros comuns do formulário de imposto que devo verificar antes de enviar meu formulário de retenção de imposto?
Erros comuns em formulários de impostos (aplica-se a todos os formulários de retenção na fonte)
- O formulário não está assinado ou o nome em letra de forma está faltando (quando aplicável)
- O formulário não está datado
- O formulário expirou (não se aplica ao formulário W-9)
- O número de identificação fiscal não foi fornecido quando exigido
- As caixas de certificação necessárias não estão marcadas
- O tipo de formulário fornecido não é apropriado para suas circunstâncias (por exemplo, formulário de nível de pessoa jurídica fornecido para pessoa física) – consulte as Perguntas frequentes relevantes sobre Como sei qual formulário de retenção de impostos é aplicável a mim para obter os tipos de formulário apropriados por tipo de pessoa/residência fiscal
- Endereço ausente quando necessário (por exemplo, o endereço de residência permanente é necessário para o Formulário W-8BEN-E)
Erros comuns no formulário W-8BEN-E
- País de constituição ou organização está faltando
- O status do Capítulo 3 está faltando
- O status do Capítulo 4 está ausente
- Vários status do Capítulo 3 estão selecionados
- Vários status do Capítulo 4 estão selecionados
- Parte obrigatória do formulário não preenchida de acordo com o status do Capítulo 4 selecionado (por exemplo, uma instituição que seleciona "NFFE Ativa" como status do Capítulo 4 deve preencher a Parte XXV)
- Parte do formulário não preenchida de acordo com o status do Capítulo 4 selecionado (por exemplo, uma instituição que seleciona "NFFE Ativa" como status do Capítulo 4 preenche qualquer parte que não seja a Parte XXV)
- A documentação de apoio exigida para certificar o status do Capítulo 4 não foi fornecida (quando aplicável) (por exemplo, uma instituição que seleciona "Entidade integralmente propriedade de proprietário beneficiário isento" como status do Capítulo 4 deve fornecer uma declaração de relatório do proprietário incluindo as informações relevantes descritas na Parte XVI do Formulário)
- Várias caixas de certificação com informações contraditórias são selecionadas (por exemplo, uma instituição que seleciona "NFFE Ativa" como status do Capítulo 4 preenche a Parte XXV e a Parte XXVI)
- O formulário não inclui todas as páginas necessárias
Se alguma das informações enviadas no Formulário W-8/W-9 for alterada antes do recebimento da distribuição, envie-nos imediatamente uma cópia revisada do seu certificado de retenção por e-mail.