Я институциональный заявитель, который получил электронное письмо с просьбой предоставить соответствующий сертификат удержания налога на tax@ftx.com, как мне узнать, что такое соответствующий сертификат удержания налога?
Соответствующий сертификат удержания налога может быть одним из следующих:
- Заявители из США: форма IRS W-9
- Неамериканские заявители: соответствующая форма IRS W-8 (см. ниже типы форм IRS W-8, чтобы определить, какая из них может быть подходящей для ваших обстоятельств)
Соответствующая информация для соответствующих сертификатов удержания налога:
- Форма W-9: отправьте форму W-9, если вы являетесь товариществом, корпорацией, компанией, фондом, трастом или ассоциацией, созданной или организованной в США или в соответствии с законами США. Для получения дополнительной информации посетите Веб-сайт IRS.
- Форма W-8BEN-E: отправьте форму W-8BEN-E, если вы являетесь неамериканским юридическим лицом, за исключением тех, которые обязаны отправлять определенные специальные формы (см. ниже относительно форм W-8IMY, W-8EXP и W-8ECI). Для получения дополнительной информации посетите Веб-сайт IRS.
-
- В той мере, в которой вы имеете право на пониженную ставку подоходного налога США в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения в отношении процентов и/или дивидендов, предоставьте соответствующую информацию для подачи заявления на льготы по соглашению в Части III Формы W-8BEN-E.
- Формы особых случаев W-8
-
- Форма W-8IMY: Отправьте форму W-8IMY, если вы являетесь неамериканской организацией, действующей в качестве посредника в отношении распределения, например, неамериканской транзитной компанией. Для получения дополнительной информации посетите Веб-сайт IRS.
-
-
- Вместе с формой W-8IMY, пожалуйста, предоставьте любые соответствующие сертификаты удержания для конечного бенефициара(ов) посредника и/или соответствующее приложение к заявлению об удержании, если применимо.
- В той мере, в которой бенефициары дохода имеют право на пониженную ставку налога у источника в США в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения для процентов и/или дивидендов, пожалуйста, предоставьте им соответствующую информацию для получения льгот по соглашению.
-
-
- Форма W-8EXP: Отправьте форму W-8EXP, если вы являетесь неамериканским правительством, международной организацией, неамериканским центральным эмиссионным банком, неамериканской организацией, освобожденной от налогов, являетесь неамериканским частным фондом или правительством территории, находящейся во владении США, заявляющим о применимости определенных налоговых льгот. Для получения дополнительной информации посетите Веб-сайт IRS.
- Форма W-8ECI: Отправьте форму W-8ECI, если вы являетесь неамериканским лицом и утверждаете, что доход фактически связан с ведением торговли или бизнеса в США. Для получения дополнительной информации посетите Веб-сайт IRS.
Как узнать, какая форма удержания налога применима ко мне?
В таблице ниже приведены различные формы удержания налога в США, применимые к различным сценариям:
| Физическое лицо/Юридическое лицо | Налоговое резидентство | Обстоятельства | Применимая форма |
| Физическое лицо | США | Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами США | W-9 |
| Физическое лицо | Не США | Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами США | W-8BEN |
| Юридическое лицо | США | Юридические лица, которые организованы или имеют постоянное место ведения бизнеса в США | W-9 |
| Юридическое лицо | Не США | Неамериканские юридические лица, за исключением тех, которые обязаны подавать определенные специальные формы (см. ниже относительно форм W-8IMY, W-8EXP и W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Юридическое лицо | Не США | Неамериканские организации, действующие в качестве посредника в отношении распределения, например, неамериканская организация, осуществляющая транзитные операции | W-8IMY |
| Юридическое лицо | Не США | Неамериканские правительства, международные организации, неамериканские центральные эмиссионные банки, неамериканские организации, освобожденные от налогов, неамериканские частные фонды или правительства территорий, находящихся под юрисдикцией США, заявляющие о применимости определенных налоговых льгот. | W-8EXP |
| Юридическое лицо | Не США | Неамериканские организации, утверждающие, что доход фактически связан с ведением торговли или бизнеса в США | W-8ECI |
Какие распространенные ошибки в налоговых формах следует проверить перед подачей формы удержания налога?
Распространенные ошибки в налоговых формах (применимо ко всем формам удержания налога)
- Форма не подписана или отсутствует печатное имя (где применимо)
- Форма не датирована
- Форма просрочена (не относится к форме W-9)
- Идентификационный номер налогоплательщика не указан, когда требуется
- Не отмечены обязательные поля сертификации
- Предоставленный тип формы не подходит для ваших обстоятельств (например, форма на уровне организации предоставлена для физического лица) — см. соответствующий раздел Часто задаваемых вопросов «Как узнать, какая форма удержания налога применима ко мне» для соответствующих типов форм по типу организации/налоговому резидентству
- Отсутствует адрес, где требуется (например, для формы W-8BEN-E требуется адрес постоянного места жительства)
Распространенные ошибки в налоговой форме W-8BEN-E
- Отсутствует страна регистрации или организации
- Отсутствует статус главы 3
- Отсутствует статус главы 4
- Выбрано несколько статусов главы 3
- Выбрано несколько статусов главы 4
- Обязательная часть формы не заполнена в соответствии с выбранным статусом главы 4 (например, Учреждение, выбравшее «Активное NFFE» в качестве статуса по Главе 4, должно заполнить Часть XXV)
- Часть формы заполнена не в соответствии с выбранным статусом по Главе 4 (например, учреждение, выбравшее «Активное NFFE» в качестве статуса по Главе 4, заполняет любую часть, кроме Части XXV)
- Не предоставлена подтверждающая документация, необходимая для подтверждения статуса по Главе 4 (где применимо) (например, учреждение, выбравшее «Организация, полностью принадлежащая освобожденным бенефициарам» в качестве статуса по Главе 4, должно предоставить заявление об отчетности владельца, включая соответствующую информацию, изложенную в Части XVI Формы)
- Выбрано несколько полей сертификации с противоречивой информацией (например, учреждение, выбравшее «Активное NFFE» в качестве статуса по Главе 4, заполнило Часть XXV и Часть XXVI)
- Форма не включает все требуемые страницы
Если какая-либо указанная в форме W-8/W-9 информация изменится до получения вами рассылки, немедленно отправьте нам по электронной почте исправленную копию вашего налогового сертификата.