Я являюсь заявителем, не являющимся клиентом, и получил по электронной почте письмо с просьбой представить соответствующий сертификат об удержании налогов. Как я могу узнать, что является соответствующим свидетельством об удержании налогов?
Соответствующее свидетельство об удержании налога может быть одним из следующих:
- Заявители из США: форма W-9 IRS
- Заявители, не являющиеся гражданами США: соответствующая форма IRS W-8 (см. ниже типы форм IRS W-8, чтобы определить, какая из них подходит для ваших обстоятельств)
Соответствующая информация для получения соответствующих сертификатов на удержание налогов:
- Форма W-9: подайте форму W-9, если вы являетесь партнерством, корпорацией, компанией, имуществом, трастом или ассоциацией, созданной или организованной в США или в соответствии с законодательством США. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.
- Форма W-8BEN-E: подайте форму W-8BEN-E, если вы не являетесь американской организацией, за исключением тех, которые обязаны подавать определенные специальные формы (см. ниже, что касается форм W-8IMY, W-8EXP и W-8ECI). Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.
- Форма W-8 для особых случаев
-
-
- Форма W-8IMY: подайте форму W-8IMY, если вы являетесь неамериканской организацией, выступающей в качестве посредника в отношении перечислений, например, неамериканской организацией с сквозным движением капитала. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.
-
-
-
- Вместе с формой W-8IMY предоставьте соответствующий сертификат(ы) на конечного бенефициарного владельца(ов) посредника и/или соответствующее приложение к заявлению на удержание, если применимо.
-
-
-
- Форма W-8EXP: подайте форму W-8EXP, если вы не являетесь правительственной организацией США, международной организацией, центральным банком США, не являющимся эмитентом, организацией, не освобожденной от уплаты налогов, частным фондом США или правительством владения США, претендующим на применение определенных налоговых льгот. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.
- Форма W-8ECI: подайте форму W-8ECI, если вы являетесь лицом, не являющимся гражданином США, и утверждаете, что ваш доход связан с ведением торговли или бизнеса в США. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.
-
Как узнать, какая форма удержания налога применима ко мне?
В приведенной ниже таблице указаны различные формы удержания налогов в США, применимые к различным сценариям:
| Физическое лицо / Юридическое лицо | Налоговое резидентство | Обстоятельства | Применяемая форма |
| Физическое лицо | Гражданин США | Лица, являющиеся налоговыми резидентами США | W-9 |
| Физическое лицо | Не гражданин США | Физические лица, не являющиеся налоговыми резедентами США | W-8BEN |
| Юридическое лицо | США | Юридические лица, которые организованы или имеют постоянное место ведения бизнеса в США. | W-9 |
| Юридическое лицо | Вне юрисдикции США | Организации, находящиеся вне юрисдикции США, за исключением тех, которые должны подавать определенные формы для особых случаев (см. ниже, что касается форм W-8IMY, W-8EXP и W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Юридическое лицо | Вне юрисдикции США | Организации, находящиеся вне юрисдикции США, действующие в качестве посредника в отношении выплат, например, неамериканские компании с сквозным движением капитала | W-8IMY |
| Юридическое лицо | Вне юрисдикции США | Правительства стран, не являющихся членами США, международные организации, центральные банки стран, не являющихся членами США, организации, не являющиеся членами США, освобожденные от налогов, частные фонды стран, не являющихся членами США, или правительства владений США, претендующие на применение определенных налоговых льгот. | W-8EXP |
| Юридическое лицо | Вне юрисдикции США | Организации вне юрисдикции США, утверждающие, что доход связан с ведением торговли или бизнеса в США | W-8ECI |
Какие распространенные ошибки в налоговых формах следует проверить перед подачей формы на удержание налогов?
Распространенные ошибки в налоговых формах (относится ко всем формам удержаний)
- Форма не подписана или отсутствует имя печатными буквами (если применимо)
- Не указана дата в форме
- Срок действия формы истек (не относится к форме W-9)
- Идентификационный номер налогоплательщика не предоставляется, когда это требуется
- Необходимые поля сертификации не отмечены
- Тип предоставленной формы не соответствует вашим обстоятельствам (например, форма на уровне организации предоставлена для физического лица) - см. соответствующий раздел FAQ "Как узнать, какая форма удержания налогов применима ко мне" для получения информации о соответствующих типах форм по типу организации/налоговому резидентству
- Отсутствие адреса, если это необходимо (например, для формы W-8BEN-E требуется адрес постоянного места жительства)
Распространенные ошибки при заполнении налоговой формы W-8BEN-E
- Страна регистрации или организации отсутствует
- Статус главы 3 отсутствует
- Статус главы 4 отсутствует
- Выбрано несколько статусов главы 3
- Выбрано несколько статусов главы 3
- Необходимая часть формы не заполнена в соответствии с выбранным статусом главы 4 (например, учреждение, выбравшее в качестве статуса главы 4 "Организация, полностью принадлежащая освобожденным от налогов бенефициарным собственникам", должно предоставить отчетность собственника", должно заполнить часть XXV)
- Часть формы заполнена не в соответствии с выбранным статусом главы 4 (например, учреждение, выбравшее в качестве статуса главы 4 "Организация, полностью принадлежащая освобожденным от налогов бенефициарным собственникам", должно предоставить отчетность собственника", заполняет любую часть, кроме части XXV)
- Не предоставлена подтверждающая документация, необходимая для подтверждения статуса по Главе 4 (если применимо) (например, учреждение, выбравшее в качестве статуса по Главе 4 "Организация, полностью принадлежащая освобожденным от налогов бенефициарным собственникам", должно предоставить отчетность собственника, включающую соответствующую информацию, указанную в части XVI формы)
- Выбрано несколько граф сертификации с противоречивой информацией (например, учебное заведение, выбравшее "Организация, полностью принадлежащая освобожденным от налогов бенефициарным собственникам", должно предоставить отчетность собственника" в качестве статуса главы 4, заполняет часть XXV и часть XXVI)
- В форму включены не все необходимые страницы
Если какая-либо информация, указанная в вашей форме W-8/W-9, изменится до получения вашей выплаты, немедленно отправьте нам по электронной почте пересмотренную копию вашего сертификата на удержание.