Kann ich Ihnen mein W-8BEN-/W-9 Formular per E-Mail zusenden, anstatt das Formular im FTX-Kundenforderungsportal auszufüllen?
Nein. Im Rahmen der „Know-Your-Customer“-Regeln und der Steuervorschriften müssen alle Kunden im Kundenforderungsportal von FTX ein W-8BEN-/W-9-Formular einreichen, je nachdem, was zutrifft.
Woher weiß ich, welches Steuerabzugsformular für mich gilt?
In der folgenden Tabelle finden Sie die verschiedenen US-Steuerabzugsformulare, die für verschiedene Szenarien gelten:
| Privatperson/Juristische Person | Steuerliche Ansässigkeit | Umstände | Anwendbares Formular |
| Privatperson | US | Personen, die in den USA steuerlich ansässig sind (siehe nächste Frage bezüglich der Definition eines Steuerinländers in den USA) | W-9 |
| Privatperson | Nicht-US | Personen, die nicht in den USA steuerlich ansässig sind | W-8BEN |
| Juristische Person | US | Juristische Personen, die ihren Sitz oder eine feste Niederlassung in den USA haben | W-9 |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die nicht zur Einreichung bestimmter Formulare für Sonderfälle verpflichtet sind (siehe unten zu den Formularen W-8IMY, W-8EXP und W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die im Zusammenhang mit der Ausschüttung als Vermittler auftreten, wie z. B. ein Nicht-US-Flow-Through-Unternehmen | W-8IMY |
| Juristische Person | Nicht-US | Nicht-US-Regierungen, internationale Organisationen, Zentralbanken, die nicht in den USA ansässig sind, nicht-US-steuerbefreite Organisationen, private Stiftungen, die nicht in den USA ansässig sind, oder Regierungen von US-amerikanischen Territorien, die die Anwendbarkeit bestimmter Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen. | W-8EXP |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die geltend machen, dass ihre Einkünfte tatsächlich mit der Ausübung eines Handels oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten verbunden sind | W-8ECI |
Woher weiß ich, ob ich in den USA steuerlich ansässig bin?
Eine in den USA steuerlich ansässige Person lässt sich in der Regel in eine der folgenden Kategorien einordnen:
- US-Bürger (mit Ausnahme von Einwohnern der US-Territorien)
- Dauerhafter Wohnsitz in den USA (Inhaber einer Green Card)
- Eine Person, die den Substantial Presence Test besteht.
- Eine Körperschaft oder ein anderes Unternehmen, das als Körperschaft für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer steuerpflichtig ist und in oder nach den Gesetzen der Vereinigten Staaten, eines ihrer Bundesstaaten oder des District of Columbia gegründet wurde oder betrieben wird;
- Ein Nachlass, der unabhängig von seiner Quelle der US-Bundeseinkommenssteuer unterliegt; oder
- Ein Trust, für dessen Verwaltung ein Gericht in den Vereinigten Staaten die primäre Zuständigkeit ausüben kann und eine oder mehrere US-Personen befugt sind, alle seine wesentlichen Entscheidungen zu steuern, oder der gemäß den geltenden Treasury Regulations eine gültige Entscheidung getroffen hat, als US-Person behandelt zu werden.
Wie ein Partner (oder ein anderer wirtschaftlicher Eigentümer) einer Personengesellschaft (oder eines anderen durchlaufenden Rechtsträgers) steuerlich behandelt wird, richtet sich grundsätzlich nach dem Status des Partners (oder des anderen wirtschaftlichen Eigentümers) und den Aktivitäten der Personengesellschaft (oder des anderen durchlaufenden Rechtsträgers).
Bis wann muss ich mein Steuerabzugsformular einreichen?
Nach der Überprüfung der KYC sollten Sie Ihr Steuerabzugsformular innerhalb von 30 Tagen nach dem späteren der beiden folgenden Zeitpunkte einreichen: (i) Sie wurden benachrichtigt, Ihr Steuerformular einzureichen, (ii) Schritt 7 der Eröffnung des FTX Kundenportals oder (iii) das Datum des Inkrafttretens des Plans. Sollten Sie das Steuerabzugsformular nicht innerhalb von 30 Tagen nach diesem Datum einreichen, wird eine Erinnerung verschickt. Reichen Sie das Steuerabzugsformular nicht vor dem Datum ein, das 60 Tage nach dem Versand einer Erinnerung liegt, gilt Ihr Anspruch auf Ausschüttungen gemäß den Bedingungen des FTX-Reorganisationsplans möglicherweise als verwirkt.
Ist das grüne Häkchen neben Schritt 7, Ausschüttungen – Steuerliche Anforderungen, im FTX Kundenforderungsportal ein Zeichen dafür, dass ich alle steuerlichen Anforderungen erfüllt habe?
Ein grünes Häkchen signalisiert, dass Ihr Steuerformular eingereicht wurde. Es bedeutet allerdings nicht, dass Ihr Steuerformular bereits geprüft wurde. Nachdem Sie Ihr Steuerformular eingereicht haben, wird es vor den Ausschüttungen geprüft, um eventuelle Folgen des Steuerabzugs zu ermitteln. Weitere Informationen zum Steuerabzug finden Sie in der Offenlegungserklärung und in den Kroll-FAQ.
Ich bin ein Erstantragsteller, der seine Kundenforderung an einen Drittanbieter verkauft hat. Muss ich trotzdem ein Steuerabzugsformular ausfüllen?
Nein. Bei Kundenforderungen, die an dritte Forderungskäufer veräußert werden, obliegt es der Verantwortung der Forderungskäufer, ein entsprechendes Steuerabzugsformular über den FTX-Kommunikationsprozess für Forderungskäufer bereitzustellen.