Was ist das W-9-Formular und warum muss ich es ausfüllen?
Das W-9-Formular, Request for Taxpayer Identification Number and Certification (Antrag auf Steueridentifikationsnummer und Zertifizierung), wird zur Erfassung der Steueridentifikationsnummer (TIN, Taxpayer Identification Number) von Personen in den USA verwendet. Hierbei kann es sich um eine Sozialversicherungsnummer (SSN) oder eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN, Employer Identification Number) handeln. Das Formular wird in der Regel von Unternehmen verlangt, die eine Steuererklärung einreichen müssen, um den Steuerbehörden der USA und der Bundesstaaten verschiedene Arten von Einkommen zu melden.
Wer muss das W-9-Formular ausfüllen?
Das W-9-Formular ist von US-Bürgern oder anderen Personen aus den USA auszufüllen. Im Sinne der Bundessteuer werden Sie als US-Person betrachtet, wenn Sie (i) eine Privatperson sind, die ein US-Bürger oder ein in den USA ansässiger Ausländer ist; (ii) eine Personengesellschaft, eine Kapitalgesellschaft, ein Unternehmen oder eine Vereinigung sind, die in den Vereinigten Staaten oder nach dem Recht der Vereinigten Staaten gegründet wurde oder organisiert ist; (iii) ein Nachlass (mit Ausnahme eines ausländischen Nachlasses) sind; oder (iv) ein inländischer Trust (gemäß der Definition in den Regulations, Abschnitt 301.7701-7) sind. Dieses Formular wird gewöhnlich von Unternehmen verlangt, die eine Steuererklärung einreichen müssen, um den Steuerbehörden der USA und der einzelnen Bundesstaaten verschiedene Arten von Einkommen zu melden.
Wie ermittle ich meine korrekte Steuerzahler-Identifikationsnummer (TIN)?
Die TIN für eine Privatperson ist in der Regel ihre Sozialversicherungsnummer (SSN, Social Security Number). Bei Unternehmen handelt es sich bei der TIN in der Regel um die Employer Identification Number (EIN). Auch Trusts und Nachlässe können eine EIN haben. Sie müssen unbedingt die korrekte TIN verwenden, die mit dem Namen auf Ihrer Steuererklärung übereinstimmt, damit es nicht zu Diskrepanzen bei der Meldung an das IRS kommt.
Was bedeutet „Steuerrückbehalt“ und was bedeutet das für mich?
Der Steuerrückbehalt findet in der Regel Anwendung, wenn ein Kunde (a) seine Sozialversicherungsnummer oder eine andere Steueridentifikationsnummer nicht angibt, (b) seine Steueridentifikationsnummer nicht korrekt angibt, (c) Zinsen oder Dividenden nicht ordnungsgemäß meldet oder (d) unter bestimmten Umständen keine eidesstattliche Erklärung abgibt, wonach die angegebene Steueridentifikationsnummer seine korrekte Nummer ist und er nicht dem Steuerrückbehalt unterliegt.
Was sind die Folgen falscher Angaben auf dem W-9-Formular?
Falsche Angaben können Strafen nach sich ziehen, darunter Geldstrafen und die Auferlegung einer Quellensteuer auf zukünftige Zahlungen. Sie müssen unbedingt sicherstellen, dass die auf dem W-9-Formular gemachten Angaben korrekt und auf dem neuesten Stand sind.
Wo finde ich weiterführende Informationen oder Unterstützung zum Ausfüllen des W-9-Formulars?
Für weiterführende Informationen lesen Sie bitte die Hinweise auf dem W-8BEN-E-Formular, besuchen die IRS-Website oder ziehen Sie einen Steuerberater zurate. Auf der IRS Website finden Sie detaillierte Ressourcen und FAQs, die Ihnen als Steuerzahler bei der Erstellung und Einreichung von Formularen helfen.