Ich bin ein Nicht-Kunde und wurde per E-Mail aufgefordert, eine geeignete Quellensteuerbescheinigung einzureichen. Woher weiß ich, was eine geeignete Quellensteuerbescheinigung ist?
Eine entsprechende Quellensteuerbescheinigung kann eine der folgenden Bescheinigungen sein
- US-Antragsteller: IRS-Formular W-9
- Nicht-US-Antragsteller: Ein entsprechendes IRS-Formular W-8 (siehe unten, welche Arten von IRS-Formularen W-8 für Ihre Situation geeignet sein könnten)
Relevante Informationen für entsprechende Quellensteuerbescheinigungen:
- W-9-Formular: Reichen Sie das W-9-Formular ein, wenn Sie eine Partnerschaft, eine Gesellschaft, ein Unternehmen, ein Nachlass, ein Trust oder eine Vereinigung sind, die in den USA oder nach dem Recht der Vereinigten Staaten gegründet oder organisiert wurde. Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Website.
- Formular W-8BEN-E: Reichen Sie das Formular W-8BEN-E ein, wenn Sie eine nicht in den USA ansässige juristische Person sind, die nicht zur Einreichung bestimmter Sonderformulare verpflichtet ist (siehe unten zu den Formularen W-8IMY, W-8EXP und W-8ECI). Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Website.
- Sonderfallformulare W-8
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- W-8IMY-Formular: Reichen Sie das Formular W-8IMY ein, wenn Sie ein Nicht-US-Unternehmen sind, das in Bezug auf die Ausschüttung als Vermittler fungiert, wie z. B. ein Nicht-US-Flow-Through-Unternehmen. Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Website.
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- Reichen Sie bitte zusammen mit dem W-8IMY-Formular die entsprechende(n) Quellensteuerbescheinigung(en) für den/die letztendliche(n) wirtschaftliche(n) Eigentümer des Vermittlers und/oder eine entsprechende Anlage zur Steuerabzugserklärung ein, falls zutreffend.
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- W-8EXP-Formular: Reichen Sie das W-8EXP-Formular ein, wenn Sie eine Nicht-US-Regierung, eine internationale Organisation, eine nicht-US-amerikanische Zentralbank, eine nicht-US-steuerbefreite Organisation, eine nicht-US-amerikanische private Stiftung oder die Regierung einer US-Besitzung sind, die bestimmte Steuerbefreiungen geltend macht. Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Website.
- W-8ECI-Formular: Reichen Sie das W-8ECI-Formular ein, wenn Sie eine Nicht-US-Person sind, die geltend macht, dass ihre Einkünfte tatsächlich mit der Ausübung eines Gewerbes oder Unternehmens in den Vereinigten Staaten verbunden sind. Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Website.
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Wie erfahre ich, welches Quellensteuerformular ich benötige?
In der nachstehenden Tabelle finden Sie die verschiedenen US-Quellensteuerformulare, die für verschiedene Szenarien gelten
| Einzelperson/Juristische Person | Steuersitz | Umstände | Anwendbare Formulare |
| Einzelperson | US | Einzelpersonen, die in den USA steuerlich ansässig sind | W-9 |
| Einzelperson | Nicht-US | Einzelpersonen, die nicht in den USA steuerlich ansässig sind | W-8BEN |
| Juristische Person | US | Juristische Personen, die in den USA ansässig sind oder einen festen Geschäftssitz in den Vereinigten Staaten haben. | W-9 |
| Juristische Person | Nicht-US | Nicht-US-Körperschaften außer denjenigen, die bestimmte Sonderformulare einreichen müssen (siehe unten zu den Formularen W-8IMY, W-8EXP und W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Juristische Person | Nicht-US | Nicht-US-Unternehmen, die als Vermittler in Bezug auf die Ausschüttung agieren, wie z. B. ein nicht-US-amerikanisches Flow-Through-Unternehmen. | W-8IMY |
| Juristische Person | Nicht-US | Nicht-US-Regierungen, internationale Organisationen, emittierende Nicht-US-Zentralbanken, steuerbefreite Nicht-US-Organisationen, private Nicht-US-Stiftungen oder Regierungen einer US-Besitzung, die bestimmte Steuerbefreiungen geltend machen. | W-8EXP |
| Juristische Person | Nicht-US. | Nicht-US-Unternehmen, die geltend machen, dass die Einkünfte tatsächlich mit der Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten verbunden sind. | W-8ECI |
Was sind einige gängige Fehler im Steuerformular, die ich vor der Einreichung meines Quellensteuerformulars überprüfen sollte?
Gängige Fehler in den Steuerformularen (gilt für alle Quellensteuerformulare)
- Das Formular wurde nicht unterschrieben oder der Name fehlt (falls zutreffend)
- Das Formular ist nicht datiert
- Das Formular ist abgelaufen (Gilt nicht für das Formular W-9))
- Die erforderliche Steuer-ID-Nummer wurde nicht angegeben
- Die erforderlichen Zertifizierungsfelder wurden nicht markiert
- Die bereitgestellte Formularart passt nicht zu Ihrer Situation (z. B. ein Formular auf Unternehmensebene für eine Einzelperson) – siehe die entsprechenden FAQ zu den entsprechenden Formulararten nach Unternehmenstyp/Steueransässigkeit – Woher weiß ich, welches Quellensteuerformular auf mich anwendbar ist?
- Fehlende Adresse, sofern erforderlich (z. B. ist die Adresse des Hauptwohnsitzes für das Formular W-8BEN-E erforderlich)
Gängige Fehler in den Steuerformularen beim Formular W-8BEN-E
- Das Land der Gründung oder Organisation fehlt
- Der Status von Chapter 3 fehlt
- Der Status von Chapter 4 fehlt
- Es wurden mehrere Status für Chapter 3 ausgewählt
- Es wurden mehrere Status für Chapter 4 ausgewählt
- Der erforderliche Teil des Formulars wurde nicht gemäß dem gewählten Status von Chapter 4 ausgefüllt (z. B. muss eine Institution, die „Active NFFE“ als Status für Chapter 4 ausgewählt hat, Teil XXV ausfüllen)
- Der ausgefüllte Teil des Formulars stimmt nicht mit dem gewählten Status in Chapter 4 überein (z. B. eine Institution, die als Status in Chapter 4 „Active NFFE“ gewählt hat, füllt einen anderen Teil als Teil XXV aus)
- Es fehlen die für die Bescheinigung des Status von Chapter 4 erforderlichen Unterlagen (z. B. muss eine Institution, die als Status von Chapter 4 „Rechtsträger, der vollständig im Besitz von steuerbefreiten wirtschaftlichen Eigentümern ist“ auswählt, eine Eigentümererklärung mit den in Teil XVI des Formulars aufgeführten relevanten Informationen einreichen)
- Es wurden mehrere Felder mit widersprüchlichen Informationen ausgewählt (z. B. eine Einrichtung, die „Active NFFE“ als Status für Chapter 4 auswählt, füllt Teil XXV und Teil XXVI aus)
- Das Formular enthält nicht alle erforderlichen Seiten
Sollte sich eine der Angaben auf Ihrem Formular W-8/W-9 vor Erhalt Ihrer Ausschüttung ändern, dann übermitteln Sie uns bitte umgehend eine überarbeitete Kopie Ihrer Quellensteuerbescheinigung.