Kann ich Ihnen mein W-8BEN-/W-9 Formular per E-Mail zusenden, anstatt das Formular im FTX-Kundenforderungsportal auszufüllen?
Nein. Alle Kunden müssen ein Formular W-8BEN / W-9, je nach Anwendbarkeit, entsprechend den angegebenen Anweisungen einreichen.
Woher weiß ich, welches Steuerabzugsformular für mich gilt?
In der folgenden Tabelle finden Sie die verschiedenen US-Steuerabzugsformulare, die für verschiedene Szenarien gelten:
| Privatperson/Juristische Person | Steuersitz | Umstände | Anwendbares Formular |
| Privatperson | US | Personen, die in den USA steuerlich ansässig sind (siehe nächste Frage bezüglich der Definition eines Steuerinländers in den USA) | W-9 |
| Privatperson | Nicht-US | Personen, die nicht in den USA steuerlich ansässig sind | W-8BEN |
| Juristische Person | US | Juristische Personen, die ihren Sitz oder eine feste Niederlassung in den USA haben | W-9 |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die nicht zur Einreichung bestimmter Formulare für Sonderfälle verpflichtet sind (siehe unten zu den Formularen W-8IMY, W-8EXP und W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die im Zusammenhang mit der Ausschüttung als Vermittler auftreten, wie z. B. ein Nicht-US-Flow-Through-Unternehmen | W-8IMY |
| Juristische Person | Nicht-US | Nicht-US-Regierungen, internationale Organisationen, Zentralbanken, die nicht in den USA ansässig sind, nicht-US-steuerbefreite Organisationen, private Stiftungen, die nicht in den USA ansässig sind, oder Regierungen von US-amerikanischen Territorien, die die Anwendbarkeit bestimmter Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen. | W-8EXP |
| Juristische Person | Nicht-US | Unternehmen außerhalb der USA, die geltend machen, dass ihre Einkünfte tatsächlich mit der Ausübung eines Handels oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten verbunden sind | W-8ECI |
Woher weiß ich, ob ich in den USA steuerlich ansässig bin?
Eine in den USA steuerlich ansässige Person lässt sich in der Regel in eine der folgenden Kategorien einordnen:
- US-Bürger (mit Ausnahme von Einwohnern der US-Territorien)
- Dauerhafter Wohnsitz in den USA (Inhaber einer Green Card)
- Eine Person, die den Substantial Presence Test besteht.
- Eine Körperschaft oder ein anderes Unternehmen, das als Körperschaft für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer steuerpflichtig ist und in oder nach den Gesetzen der Vereinigten Staaten, eines ihrer Bundesstaaten oder des District of Columbia gegründet wurde oder betrieben wird;
- Ein Nachlass, der unabhängig von seiner Quelle der US-Bundeseinkommenssteuer unterliegt; oder
- Ein Trust, für dessen Verwaltung ein Gericht in den Vereinigten Staaten die primäre Zuständigkeit ausüben kann und eine oder mehrere US-Personen befugt sind, alle seine wesentlichen Entscheidungen zu steuern, oder der gemäß den geltenden Treasury Regulations eine gültige Entscheidung getroffen hat, als US-Person behandelt zu werden.
Wie ein Partner (oder ein anderer wirtschaftlicher Eigentümer) einer Personengesellschaft (oder eines anderen durchlaufenden Rechtsträgers) steuerlich behandelt wird, richtet sich grundsätzlich nach dem Status des Partners (oder des anderen wirtschaftlichen Eigentümers) und den Aktivitäten der Personengesellschaft (oder des anderen durchlaufenden Rechtsträgers).
Wie muss ich mein Steuerformular ausfüllen, wenn meine Forderungen sowohl an Kunden als auch an Nicht-Kunden gerichtet sind?
Mit Ausnahme bestimmter Forderungen von Arbeitnehmern müssen alle Nicht-Kunden, die gleichzeitig Halter von Forderungen von Kunden sind, im Rahmen der „Know-Your-Customer“-Regeln und der Steuervorschriften im Kundenforderungsportal von FTX ein W-8BEN-/W-9-Formular einreichen, sofern zutreffend. Reicht ein solcher Antragsteller ein Steuerformular über das FTX-Kundenforderungsportal ein, muss er nicht auch noch ein Steuerformular über die für Nicht-Kunden bereitgestellten Anweisungen einreichen.