Certificados de retención de impuestos para entidades reclamantes que no son clientes

Soy un reclamante no cliente que ha recibido un correo electrónico para presentar un certificado de retención de impuestos apropiado. ¿Cómo sé qué es un certificado de retención de impuestos apropiado?

Un certificado de retención de impuestos apropiado puede ser cualquiera de los siguientes:

• Reclamantes estadounidenses: formulario W-9 del IRS
• Reclamantes no estadounidenses: un formulario W-8 del IRS apropiado (consulte más abajo los tipos de formularios W-8 del IRS para determinar cuál puede ser el apropiado para sus circunstancias)

Información relevante para los certificados de retención de impuestos apropiados:

• Formulario W-9: presente el formulario W-9 si es una sociedad, corporación, empresa, patrimonio, fideicomiso o asociación creada u organizada en Estados Unidos o bajo las leyes de Estados Unidos. Para más información, visite el sitio web del IRS.
• Formulario W-8BEN-E: presente el formulario W-8BEN-E si es una entidad no estadounidense distinta de las que están obligadas a presentar determinados formularios para casos especiales (consulte más abajo la información relativa a los formularios W-8IMY, W-8EXP y W-8ECI). Para más información, visite el sitio web del IRS. 

• Formularios W-8 para casos especiales

• • • Formulario W-8IMY: presente el formulario W-8IMY si es una entidad no estadounidense que actúa como intermediaria con respecto a la distribución, como una entidad no estadounidense que traspasa los atributos tributarios. Para más información, visite el sitio web del IRS.

• • • Junto con el formulario W-8IMY, presente cualquier certificado de retención pertinente para el beneficiario o beneficiarios finales del intermediario o un anexo de declaración de retención pertinente, según proceda.

• • • Formulario W-8EXP: presente el formulario W-8EXP si es un gobierno no estadounidense, una organización internacional, un banco central de emisión no estadounidense, una organización exenta de impuestos no estadounidense, una fundación privada no estadounidense o el gobierno de una posesión estadounidense que reclama la aplicabilidad de determinadas exenciones fiscales. Para más información, visite el sitio web del IRS.
    • Formulario W-8ECI: presente el formulario W-8ECI si es una persona no estadounidense que afirma que los ingresos están efectivamente relacionados con la realización de una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos. Para más información, visite el sitio web del IRS.

¿Cómo sé qué modelo de retención de impuestos me corresponde?

En la siguiente tabla se indican los distintos formularios de retención de impuestos de EE. UU. aplicables a diferentes supuestos:

¿Cuáles son los errores más comunes en los formularios de impuestos que debo verificar antes de presentar mi formulario de retención de impuestos?

Errores comunes en los formularios de impuestos (aplicables a todos los formularios de retención)

1. El formulario no está firmado o falta el nombre en letra de imprenta (cuando proceda)
2. El formulario no está fechado
3. El formulario ha vencido (no se aplica al formulario W-9)
4. No se proporciona el número de identificación fiscal cuando es obligatorio
5. Las casillas de certificación requeridas no están marcadas
6. El tipo de formulario proporcionado no es apropiado para sus circunstancias (por ejemplo, se proporciona un formulario de persona jurídica para una persona física). Consulte las preguntas frecuentes sobre cómo saber qué formulario de retención de impuestos le corresponde para conocer los tipos de formulario apropiados según el tipo de entidad/residencia fiscal
7. Falta la dirección cuando es necesaria (por ejemplo, se requiere la dirección de residencia permanente para el formulario W-8BEN-E)

Errores comunes en los formularios de impuestos del formulario W-8BEN-E

1. Falta el país de constitución u organización
2. Falta el estado del apartado 3
3. Falta el estado del apartado 4
4. Se han seleccionado varios estados del apartado 3
5. Se han seleccionado varios estados del apartado 4
6. Parte requerida del formulario no cumplimentada de acuerdo con el estado del apartado 4 seleccionado (por ejemplo, una institución que seleccione "NFFE activa" como estado del apartado 4 debe cumplimentar la parte XXV)
7. Parte del formulario cumplimentada no de acuerdo con el estado del apartado 4 seleccionado (por ejemplo, una institución que seleccione "NFFE activa" como estado del apartado 4 cumplimenta cualquier parte que no sea la parte XXV)
8. No se proporciona la documentación de respaldo necesaria para certificar el estado del apartado 4 (cuando proceda) (por ejemplo, una institución que seleccione "Entidad perteneciente en su totalidad a beneficiarios efectivos exentos" como estado del apartado 4 debe facilitar una declaración de información del propietario que incluya la información pertinente indicada en la parte XVI del formulario)
9. Se seleccionan varias casillas de certificación con información contradictoria (por ejemplo, una institución que seleccione "NFFE activa" como estado del apartado 4, cumplimenta las partes XXV y XXVI)
10. El formulario no incluye todas las páginas requeridas

Si alguno de los datos de su formulario W-8/W-9 cambia antes de recibir su distribución, envíenos por correo electrónico de inmediato una copia revisada de su certificado de retención.