Sono un creditore non cliente che ha ricevuto un'email per inviare un certificato di ritenuta fiscale. Come faccio a sapere di cosa si tratta?
Un certificato di ritenuta fiscale può essere uno dei seguenti:
- Creditori statunitensi: modello IRS W-9
- Creditori non statunitensi: un modello IRS W-8 (vedi di seguito i tipi di modelli IRS W-8 per stabilire quale può essere adatto alle tue circostanze)
Informazioni rilevanti per i certificati di ritenuta fiscale:
- Modello W-9: invia il modello W-9 se sei una società di persone, una società per azioni, una ditta, un'azienda, un trust o un'associazione istituita o organizzata negli Stati Uniti o in base alle leggi degli Stati Uniti. Per maggiori informazioni, visita il sito web dell'IRS.
- Modello W-8BEN-E: invia il modello W-8BEN-E se sei un soggetto non statunitense diverso da quelli che devono inviare modelli per casi particolari (vedi di seguito i modelli W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). Per maggiori informazioni, visita il sito web dell'IRS.
- Modelli W-8 per casi particolari
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- Modello W-8IMY: invia il modello W-8IMY se sei un soggetto non statunitense che agisce come intermediario in merito alla distribuzione, ad esempio una società di trasparenza fiscale non statunitense. Per maggiori informazioni, visita il sito web dell'IRS.
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- Insieme al modello W-8IMY, invia eventuali certificati di ritenuta alla fonte per il beneficiario effettivo dell'intermediario e/o allega la dichiarazione della ritenuta, se del caso.
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- Modello W-8EXP: invia il modello W-8EXP se sei un governo non statunitense, un'organizzazione internazionale, una banca centrale di emissione non statunitense, un'organizzazione esentasse non statunitense, una fondazione privata non statunitense o il governo di un possedimento statunitense che sostiene l'applicabilità di determinate esenzioni fiscali. Per maggiori informazioni, visita il sito web dell'IRS.
- Modello W-8ECI: invia il modello W-8ECI se sei una persona giuridica non statunitense che sostiene che il reddito è effettivamente connesso all'esercizio di un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti. Per maggiori informazioni, visita il sito web dell'IRS.
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Come faccio a sapere quale modello di ritenuta fiscale si applica al mio caso?
La tabella seguente delinea i vari modelli di ritenuta fiscale statunitensi applicabili ai diversi scenari:
| Persona fisica/giuridica | Residenza fiscale | Circostanze | Modello applicabile |
| Persona fisica | USA | Persone che sono residenti fiscalmente negli Stati Uniti | W-9 |
| Persona fisica | Non USA | Persone che non sono residenti fiscalmente negli Stati Uniti | W-8BEN |
| Persona giuridica | USA | Persone giuridiche che sono organizzate o hanno una sede di attività fissa negli Stati Uniti | W-9 |
| Persona giuridica | Non USA | Soggetti non statunitensi diversi da quelli che devono inviare modelli per casi particolari (vedi di seguito i modelli W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Persona giuridica | Non USA | Soggetti non statunitensi che agiscono come intermediari in merito alla distribuzione, ad esempio una società di trasparenza fiscale non statunitense | W-8IMY |
| Persona giuridica | Non USA | Governi non statunitensi, organizzazioni internazionali, banche centrali di emissione non statunitensi, organizzazioni esentasse non statunitensi, fondazioni private non statunitensi o governi di un possedimento statunitense che sostengono l'applicabilità di determinate esenzioni fiscali. | W-8EXP |
| Persona giuridica | Non USA | Soggetti non statunitensi che sostengono che il reddito è effettivamente connesso all'esercizio di un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti | W-8ECI |
Quali sono gli errori più frequenti nella compilazione dei modelli fiscali che devo controllare prima di inviare il mio modello di ritenuta fiscale?
Errori più frequenti nella compilazione dei modelli fiscali (riguardano tutti i modelli di ritenuta fiscale)
- Il modello non è firmato o manca il nome in stampatello (dove applicabile)
- Il modello non è datato
- Il modello è scaduto (non si applica al modello W-9)
- Il numero di identificazione fiscale non è fornito quando richiesto
- Le caselle obbligatorie non sono spuntate
- Il tipo di modello fornito non è adatto alle circostanze (es. modello per persone giuridiche fornito da una persona fisica) – vedi la FAQ Come faccio a sapere quale modello di ritenuta fiscale si applica al mio caso? per i tipi di modelli appropriati per tipo di soggetto/residenza fiscale
- Indirizzo mancante dove richiesto (es. l'indirizzo di residenza permanente è necessario per il modello W-8BEN-E)
Errori più frequenti nella compilazione del modello W-8BEN-E
- Manca il Paese di costituzione o dell'organizzazione
- Manca lo stato della Sezione 3
- Manca lo stato della Sezione 4
- Sono selezionati più stati nella Sezione 3
- Sono selezionati più stati nella Sezione 4
- Parte obbligatoria del modello non completa in base allo stato della Sezione 4 selezionato (es. un istituto che seleziona “Active NFFE” (Entità estera non finanziaria attiva) come Stato della Sezione 4 deve completare la Parte XXV)
- Parte del modello completata in modo non conforme allo stato della Sezione 4 selezionato (es. un istituto che seleziona “Active NFFE” (Entità estera non finanziaria attiva) come Stato della Sezione 4 completa qualsiasi sezione tranne la Parte XXV)
- La documentazione giustificativa necessaria per certificare lo stato della Sezione 4 non è stata fornita (dove applicabile) (es. un istituto che seleziona “Entity wholly owned by exempt beneficial owners” (Entità interamente posseduta da titolari effettivi esenti) come stato della Sezione 4 deve fornire una dichiarazione relativa al titolare che includa le informazioni illustrate nella Parte XVI del modello)
- Sono selezionate più caselle con informazioni contraddittorie (es. un istituto che seleziona “Active NFFE” (Entità estera non finanziaria attiva) come Stato della Sezione 4 completa la Parte XXV e la Parte XXVI)
- Il modello non include tutte le pagine richieste
Se una delle informazioni fornite sul tuo modello W-8/W-9 varia prima di ricevere le tue distribuzioni, inviaci immediatamente un'email con una copia modificata del tuo certificato di ritenuta alla fonte.