Ik ben een eiser die geen klant is en die een e-mail heeft ontvangen om een geschikte verklaring van bronbelasting in te dienen. Hoe weet ik wat een geschikte verklaring van bronbelasting is?
Een geschikte verklaring van bronbelasting kan een van de volgende documenten zijn:
- Voor eisers in de VS: IRS-formulier W-9
- Voor eisers buiten de VS: een geschikt IRS-formulier W-8 (zie onderstaande soorten IRS W-8-formulieren om te kijken welke het beste bij jouw omstandigheden past)
Relevante informatie voor de juiste verklaringen van bronbelasting:
- Formulier W-9: dien een formulier W-9 in als je een partnerschap, vennootschap, bedrijf, landgoed, trust of vereniging bent die is opgericht of gevestigd in de Verenigde Staten of volgens de wetten van de Verenigde Staten. Ga voor meer informatie naar de website van de IRS.
- Formulier W-8BEN-E: dien een formulier W-8BEN-E in als je een niet-Amerikaanse entiteit bent en niet verplicht bent om bepaalde speciale formulieren in te dienen (zie hieronder voor de formulieren W-8IMY, W-8EXP en W-8ECI). Ga voor meer informatie naar de website van de IRS.
- W-8-formulieren voor speciale gevallen
-
-
- Formulier W-8IMY: dien een formulier W-8IMY in als je een niet-Amerikaanse entiteit bent die als tussenpersoon fungeert met betrekking tot de distributie, zoals een niet-Amerikaanse doorstroomentiteit. Ga voor meer informatie naar de website van de IRS.
-
-
-
- Stuur samen met formulier W-8IMY alle relevante bronverklaringen voor de uiteindelijke begunstigde(n) van de intermediair en/of een relevante bijlage met een bronverklaring mee, indien van toepassing.
-
-
-
- Formulier W-8EXP: dien een formulier W-8EXP in als je een niet-Amerikaanse overheid, internationale organisatie, niet-Amerikaanse centrale bank van uitgifte, niet-Amerikaanse van belasting vrijgestelde organisatie, niet-Amerikaanse particuliere stichting of overheid van een Amerikaans bezit bent die aanspraak maakt op de toepasselijkheid van bepaalde belastingvrijstellingen. Ga voor meer informatie naar de website van de IRS.
- Formulier W-8ECI: dien een formulier W-8ECI in als je een niet-Amerikaanse persoon bent die beweert dat het inkomen effectief verbonden is met het uitvoeren van een handels- of bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten. Ga voor meer informatie naar de website van de IRS.
-
Hoe kom ik erachter welk formulier ik moet invullen?
In de onderstaande tabel zie je welk formulier nodig is in verschillende scenario's:
| Individu / Rechtspersoon | Belastingplichtig in | Omstandigheden | Vereist formulier |
| Individu | Verenigde Staten | Individuen die belastingplichtig zijn in de Verenigde Staten | W-9 |
| Individu | Elders | Individuen die niet belastingplichtig zijn in de Verenigde Staten | W-8BEN |
| Rechtspersoon | Verenigde Staten | Rechtspersonen die opereren vanuit of gevestigd zijn in de Verenigde Staten | W-9 |
| Rechtspersoon | Elders. | Entiteiten buiten de Verenigde Staten anders dan de entiteiten die bepaalde formulieren voor speciale situaties moeten invullen (zie de informatie hieronder betreffende de formulieren W-8IMY, W-8EXP en W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Rechtspersoon | Elders | Entiteiten buiten de Verenigde Staten die optreden als bemiddelaar wat betreft de verspreiding, zoals een niet-Amerikaanse doorstroomentiteit | W-8IMY |
| Rechtspersoon | Elders | Niet-Amerikaanse overheden, internationale organisaties, niet-Amerikaanse centrale banken, niet-Amerikaanse organisaties vrijgesteld van belastingplicht, niet-Amerikaanse stichtingen, of Amerikaanse overheden die van mening zijn in aanmerking te moeten komen voor belastingvrijstelling. | W-8EXP |
| Rechtspersoon | Elders | Niet-Amerikaanse entiteiten die aangeven dat hun inkomen in verband staat met handels- of zakelijke activiteiten in de Verenigde Staten | W-8ECI |
Met welke veelgemaakte fouten met belastingformulieren moet ik rekening houden voordat ik mijn aangifte van bronbelasting indien?
Veelvoorkomende fouten op belastingformulieren (geldt voor alle formulieren voor bronbelasting)
- Formulier is niet ondertekend of de naam van de ondertekenaar ontbreekt (indien van toepassing)
- Er staat geen datum van ondertekening op het formulier
- Form is verlopen (geldt niet voor Formulier W-9)
- BSN is niet opgegeven terwijl dit wel verplicht is
- Vereiste vakjes voor certificering zijn niet aangevinkt
- Het type formulier dat is ingediend is niet het vereiste formulier voor je omstandigheden (bijv. het formulier voor een individu is ingediend voor een entiteit) – bekijk de veelgestelde vragen onder "Hoe kom ik erachter welk formulier ik moet invullen?" om te zien welk formulier je moet invullen als individu of rechtspersoon
- Adres ontbreekt terwijl dit wel verplicht is (bijv. permanent woonadres is verplicht voor formulier W-8BEN-E)
Veelvoorkomende fouten op formulier W-8BEN-E
- Land van oprichting or beheer ontbreekt
- Status hoofdstuk 3 ontbreekt
- Status hoofdstuk 4 ontbreekt
- Er zijn meerdere statussen voor hoofdstuk 3 geselecteerd
- Er zijn meerdere statussen voor hoofdstuk 4 geselecteerd
- Verplicht onderdeel van formulier is niet ingevuld volgens de vereisten van de status van hoofdstuk 4 (bijv. een instelling die "Active NFFE" selecteert als de status van hoofdstuk 4 moet Deel XXV invullen)
- Een deel van het formulier is niet ingevuld volgens de vereisten van de status van hoofdstuk 4 (bijv. een instelling die "Active NFFE" selecteert als de status van hoofdstuk 4 vult een ander deel van Deel XXV in)
- Onderbouwende documentatie die verplicht is om de status van hoofdstuk 4 te certificeren, wordt niet verstrekt (indien van toepassing) (bijv. een instelling die "Entiteit volledig in eigendom van uiteindelijke eigenaren" als status van hoofdstuk 4 moeten een verklaring van eigendom indienen met de gegevens die beschreven worden in Deel XVI van het formulier)
- Meerdere selectievakjes voor certificering met tegengestelde informatie zijn geselecteerd (bijv. een instelling die "Active NFFE" selecteert als de status van Chapter 4, vult Deel Part XXV en Deel XXVI in)
- Formulier bevat niet alle vereiste pagina's
Als de gegevens die je op je formulier W-8/W-9 hebt ingevuld, veranderen voordat je je distributie ontvangt, mail ons dan direct een herzien exemplaar van je verklaring van bronbelasting.