Soy un solicitante institucional que ha recibido un correo electrónico para presentar un certificado de retención fiscal apropiado ante tax@ftx.com. ¿Qué es un certificado de retención fiscal apropiado?
Un certificado de retención apropiado puede ser una de estas opciones:
- Solicitantes de EE. UU.: formulario W-9 de IRS
- Solicitantes no estadounidenses: formulario W-8 de IRS apropiado (consulte los tipos de formularios W-8 apropiados existen para determinar cuál es el adecuado según su situación)
Información importante para certificados de retención fiscal apropiados:
- Formulario W-9: presente el formulario W-9 si es una sociedad, una corporación, una empresa, un patrimonio, un fideicomiso o una asociación que se haya creado u organizado en Estados Unidos o que se haya sometido a las leyes estadounidenses. Para obtener más información, visite el sitio web de IRS.
- Formulario W-8BEN-E: presente el formulario W-8BEN-E si es un organismo no estadounidense, excepto los que deben presentar formularios para casos especiales (véanse más abajo los formularios W-8IMY, W-8EXP y W-8ECI). Para obtener más información, visite el sitio web de IRS.
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- En la medida en que tenga derecho a disfrutar de un tipo reducido de retención fiscal en EE. UU. sobre intereses o dividendos, facilite la información correspondiente para solicitar los beneficios del convenio en la parte III del formulario W-8BEN-E.
- Formularios W-8 para casos especiales
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- Formulario W-8IMY: presente el formulario W-8IMY si es un organismo no estadounidense que ejerce de intermediario respecto a la distribución, como un organismo de flujo continuo no estadounidense. Para obtener más información, visite el sitio web de IRS.
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- Junto con el formulario W-8IMY, presente los certificados de retención correspondientes de los beneficiarios finales del intermediario o un documento adjunto de declaración de retención, según corresponda.
- En la medida en que los beneficiarios de los ingresos tengan derecho a un tipo reducido de retención fiscal en EE. UU. en virtud de un convenio del impuesto sobre la renta aplicable para intereses o dividendos, facilite la información apropiada para solicitar los beneficios del convenio.
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- Formulario W-8EXP: presente el formulario W-8EXP si es un gobierno no estadounidense, una organización internacional, un banco central de emisión no estadounidense, una organización exenta de impuestos no estadounidense, una fundación privada no estadounidense o un gobierno de una posesión estadounidense que solicite la aplicación de determinadas exenciones de impuestos. Para obtener más información, visite el sitio web de IRS.
- Formulario W-8ECI: presente el formulario W-8ECI si es una persona no estadounidense que alega que los ingresos están relacionados de manera efectiva con el ejercicio de una actividad económica o empresarial en Estados Unidos. Para obtener más información, visite el sitio web de IRS.
¿Cómo puedo saber qué formulario de retención fiscal me corresponde?
La siguiente tabla indica los formularios de retención de impuestos de EE. UU. que se aplican en cada situación:
| Persona/entidad jurídica | Residencia fiscal | Circunstancias | Formulario aplicable |
| Persona | Estadounidense | Residentes fiscales en EE. UU. | W-9 |
| Persona | No estadounidense | Personas que no son residentes fiscales en EE. UU. | W-8BEN |
| Entidad jurídica | Estadounidense | Entidades jurídicas constituidas o con domicilio social en EE. UU. | W-9 |
| Entidad jurídica | No estadounidense | Entidades no estadounidenses, excepto las que tienen que presentar determinados formularios para casos especiales (véanse más abajo los formularios W-8IMY, W-8EXP y W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Entidad jurídica | No estadounidense | Entidades no estadounidenses que ejercen como intermediario respecto a la distribución, como una entidad de flujo constante no estadounidense | W-8IMY |
| Entidad jurídica | No estadounidense | Gobiernos no estadounidenses, organizaciones internacionales, bancos centrales de emisión no estadounidenses, organizaciones exentas de impuestos no estadounidenses, fundaciones privadas no estadounidenses o gobiernos de una posesión estadounidense que solicitan la aplicación de determinadas exenciones fiscales. | W-8EXP |
| Entidad jurídica | No estadounidense | Entidades no estadounidenses que alegan que los ingresos están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos. | W-8ECI |
¿A qué errores habituales en el formulario de retención fiscal debería prestar atención antes de presentarlo?
Errores habituales de los formularios fiscales (se aplica a todos los formularios de retención).
- El formulario no se ha firmado o falta el nombre impreso (según corresponda).
- Falta la fecha en el formulario.
- El formulario ha vencido (no se aplica al formulario W-9).
- No se indica el número de identificación fiscal solicitado.
- No se han marcado las casillas de certificado obligatorio.
- El tipo de formulario facilitado no es el que corresponde a su situación (p. ej., si se presenta un formulario de entidad para una persona). Consulte la pregunta "¿Cómo puedo saber qué formulario de retención fiscal me corresponde?" en el apartado de preguntas frecuentes para conocer el tipo de formulario apropiado para cada tipo de entidad o residencia fiscal.
- No se indica la dirección solicitada (p. ej., se debe indicar la dirección de residencia permanente en el formulario W-8BEN-E).
Errores habituales en el formulario de impuestos W-8BEN-E
- Falta el país de constitución u organización.
- Falta el estado del capítulo 3.
- Falta el estado del capítulo 4.
- Se han seleccionado varios estados del capítulo 3.
- Se han seleccionado varios estados del capítulo 4.
- No se ha cumplimentado la parte obligatoria del formulario en virtud del estado seleccionado del capítulo 4 seleccionado (p. ej., una institución para la que se seleccione "NFFE activa" como estado del capítulo 4 debe cumplimentar la sección XXV).
- No se ha cumplimentado la parte del formulario correspondiente al estado seleccionado del capítulo 4 (p. ej., una institución para la que se seleccione "NFFE activa" como estado del capítulo 4 cumplimenta una sección que no es la sección XXV).
- No se facilita la documentación obligatoria que certifique el estado del capítulo 4 (según corresponda). (P. ej., una institución para la que se seleccione "Entidad de propiedad íntegra de beneficiarios de exenciones” como estado del capítulo 4 debe facilitar una declaración del propietario que incluya la información relevante descrita en la sección XVI del formulario).
- Se han seleccionado varias casillas de certificación con información contradictoria (p. ej., una institución para la que se seleccione "NFFE activa" como estado del capítulo 4 cumplimenta las secciones XXV y XXVI).
- El formulario no incluye todas las páginas obligatorias.
Si alguno de los datos incluidos en el formulario W-8/W-9 cambia antes de recibir la distribución, envíenos de inmediato por correo electrónico una copia revisada de su certificado de retenciones.