Sono un creditore istituzionale e ho ricevuto un'e-mail per inviare un certificato di ritenuta fiscale adeguato all'indirizzo tax@ftx.com. Come faccio a sapere quale è adeguato?
Un certificato di ritenuta fiscale adeguato può essere uno dei seguenti documenti:
- Creditori statunitensi: modulo IRS W-9
- Creditori non statunitensi: modulo IRS W-8 adeguato (consultare le tipologie elencate di seguito per stabilire quella adeguata alle circostanze specifiche)
Informazioni rilevanti per certificati di ritenuta fiscale adeguati:
- Modulo W-9: invia un modulo W-9 se sei una società di persone, una società per azioni, un'azienda, un trust, un fondo fiduciario o un'associazione creata o costituita negli Stati Uniti o soggetta alle leggi statunitensi. Per maggiori informazioni, visita il sito Web IRS.
- Modulo W-8BEN-E: invia un modulo W-8BEN-E se sei un'entità non statunitense diversa da quelle che devono inviare determinati moduli per casi speciali (vedere di seguito in merito ai moduli W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). Per maggiori informazioni, visita il sito Web IRS.
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- Nella misura in cui soddisfi i criteri per una riduzione della ritenuta fiscale statunitense ai sensi di una convenzione sulla tassazione dei redditi applicabile per interessi e/o dividendi, fornisci le informazioni appropriate per rivendicare le agevolazioni della convenzione nella parte III del modulo W-8BEN-E.
- Moduli W-8 per casi speciali
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- Modulo W-8IMY: invia un modulo W-8IMY se sei un'entità non statunitense che funge da intermediario rispetto alla distribuzione, ad esempio un'entità a flusso continuo non statunitense. Per maggiori informazioni, visita il sito Web IRS.
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- Insieme al modulo W-8IMY, invia qualsiasi certificato di ritenuta fiscale rilevante per il titolare effettivo dell'intermediario e/o una dichiarazione di ritenuta fiscale rilevante, come applicabile.
- Nella misura in cui i titolari effettivi del reddito si qualifichino per una riduzione della ritenuta fiscale statunitense ai sensi di una convenzione sulla tassazione dei redditi applicabile per interessi o dividendi, fornisci le informazioni appropriate in modo che possano rivendicare le agevolazioni della convenzione.
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- Modulo W-8EXP: invia un modulo W-8EXP se sei un governo non statunitense, un'organizzazione internazionale, una banca d'emissione centrale non statunitense, un'organizzazione esentasse non statunitense, una fondazione privata non statunitense o un governo di un possedimento statunitense che rivendica l'applicabilità di determinate esenzioni fiscali. Per maggiori informazioni, visita il sito Web IRS.
- Modulo W-8ECI: invia un modulo W-8ECI se sei un soggetto non statunitense che rivendica il reddito come effettivamente collegato allo svolgimento di attività commerciali o industriali negli Stati Uniti. Per maggiori informazioni, visita il sito Web IRS.
Come faccio a sapere quale modulo di ritenuta fiscale è adatto a me?
La tabella seguente illustra i diversi moduli di ritenuta fiscale statunitensi applicabili a diversi scenari:
| Persona fisica/giuridica | Residenza fiscale | Circostanze | Modulo applicabile |
| Persona fisica | Stati Uniti | Persone fisiche con residenza fiscale negli Stati Uniti | W-9 |
| Persona fisica | Paese diverso dagli Stati Uniti | Persone fisiche che non hanno residenza fiscale negli Stati Uniti | W-8BEN |
| Persona giuridica | Stati Uniti | Persone giuridiche costituite o aventi sede fissa negli Stati Uniti | W-9 |
| Persona giuridica | Paese diverso dagli Stati Uniti | Entità non statunitensi diverse da quelle che devono presentare moduli per determinati casi speciali (consultare di seguito in merito ai moduli W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Persona giuridica | Paese diverso dagli Stati Uniti | Entità non statunitensi che agiscono da intermediarie rispetto alla distribuzione, ad esempio un'entità a flusso continuo non statunitense | W-8IMY |
| Persona giuridica | Paese diverso dagli Stati Uniti | Governi non statunitensi, organizzazioni internazionali, banche d'emissione centrale non statunitensi, organizzazioni esentasse non statunitensi, fondazioni private non statunitensi o governi di un possedimento statunitense che rivendicano l'applicabilità di determinate esenzioni fiscali. | W-8EXP |
| Persona giuridica | Paese diverso dagli Stati Uniti | Entità non statunitensi che rivendicano il reddito come effettivamente collegato allo svolgimento di un'attività commerciale o industriale negli Stati Uniti | W-8ECI |
Quali sono alcuni errori comuni nel modulo fiscale ai quali devo prestare attenzione prima di inviare il mio modulo di ritenuta fiscale?
Errori comuni nel modulo fiscale (applicabile a tutti i moduli di ritenuta fiscale)
- Il modulo non è firmato o manca il nome in stampatello (se applicabile)
- Sul modulo manca la data
- Il modulo è scaduto (non applicabile al modulo W-9)
- Il codice fiscale non è indicato dove richiesto
- Le caselle della certificazione obbligatorie non sono selezionate
- Il tipo di modulo fornito non è adatto alle circostanze specifiche (ad es. modulo per persone giuridiche fornito per una persona fisica). Consultare la FAQ rilevante Come faccio a sapere quale modulo di ritenuta fiscale è adatto a me per i tipi di modulo adeguati in base a tipo di persona/residenza fiscale
- Indirizzo mancante dove richiesto (ad es. indirizzo di residenza fisso obbligatorio per il modulo W-8BEN-E)
Errori comuni per il modulo fiscale W-8BEN-E
- Paese di costituzione mancante
- Stato mancante al capitolo 3
- Stato mancante al capitolo 4
- Più stati selezionati nel capitolo 3
- Più stati selezionati nel capitolo 4
- Parte obbligatoria del modulo non compilata in conformità allo stato nel Capitolo 4 selezionato (ad es., se un istituto seleziona "NFFE attiva" come stato nel Capitolo 4 deve compilare la Parte XXV)
- Parte del modulo compilata non in conformità allo stato nel Capitolo 4 selezionato (ad es., un istituto seleziona "NFFE attiva" come stato nel Capitolo 4 e compila una parte diversa dalla Parte XXV)
- Documentazione di supporto richiesta per certificare lo stato nel Capitolo 4 non fornita (laddove applicabile) (ad es., un istituto che seleziona "Entità interamente posseduta da titolari effettivi esenti" come stato nel Capitolo 4 deve fornire una dichiarazione di segnalazione del titolare che includa le informazioni pertinenti descritte nella Parte XVI del modulo)
- Più caselle di certificazione selezionate con informazioni contraddittorie (ad es., un istituto seleziona "NFFE attiva" come stato nel Capitolo 4 e compila la Parte XXV e XXVI)
- Il modulo non include tutte le pagine obbligatorie
Se le informazioni inviate con il modulo W-8/W-9 dovessero cambiare prima di ricevere la tua distribuzione, ti invitiamo a inviarci immediatamente per e-mail una copia corretta del certificato di ritenuta fiscale.