Posso inviare il Modulo W-8BEN / W-9 via email invece di compilarlo sul Portale richieste dei clienti FTX?
No. Tutti i clienti devono compilare un Modulo W-8BEN / W-9, a seconda dei casi, sul Portale richieste dei clienti FTX ai sensi delle normative “Know Your Customer” e delle normative fiscali.
Come faccio a capire quale Modulo di ritenuta fiscale è corretto per me?
La seguente tabella mostra i moduli di ritenuta fiscale degli Stati Uniti applicabili nei vari casi:
| Persona fisica / Persona giuridica | Residenza fiscale | Circostanze | Modulo applicabile |
| Persona fisica | Statunitense | Persone fisiche che sono residenti fiscali degli Stati Uniti (per capire chi sono i residenti fiscali degli Stati Uniti, consulta la prossima domanda) | W-9 |
| Persona giuridica | Non statunitense | Persone fisiche che non sono residenti fiscali degli Stati Uniti | W-8BEN |
| Persona giuridica | Statunitense | Persone giuridiche organizzate o con sede di attività fissa negli Stati Uniti | W-9 |
| Persona giuridica | Non statunitense | Entità non statunitensi diverse da quelle con obbligo di inviare determinati moduli per casi speciali (vedi le informazioni relative ai Moduli W-8IMY, W-8EXP e W-8ECI di seguito). | W-8BEN-E |
| Persona giuridica | Non statunitense | Entità non statunitensi che svolgono ruoli di intermediazione nella distribuzione, come un'entità intermediaria non statunitense | W-8IMY |
| Persona giuridica | Non statunitense | Governi non statunitensi, organizzazioni internazionali, banche centrali di emissione non statunitensi, organizzazioni esenti da imposte non statunitensi, fondazioni private non statunitensi o governi di possedimenti statunitensi che rivendicano l'applicabilità di determinate esenzioni fiscali. | W-8EXP |
| Persona giuridica | Non statunitense | Entità non statunitensi che dichiarano che i propri redditi sono effettivamente connessi allo svolgimento di attività commerciali o imprenditoriali negli Stati Uniti | W-8ECI |
Come posso capire se sono residente fiscale degli Stati Uniti?
Generalmente un residente fiscale degli Stati Uniti rientra in una di queste categorie:
- Cittadino statunitense (esclusi i residenti nei territori degli Stati Uniti)
- Residente permanente degli Stati Uniti (titolare di Green Card)
- Persona fisica che supera il Test di presenza sostanziale negli Stati Uniti
- Una persona giuridica o altra entità tassabile come persona giuridica ai fini della tassazione federale statunitense sui redditi, costituita od organizzata negli Stati Uniti, in qualsiasi stato degli stessi, o nel Distretto di Columbia, o soggetta alle rispettive leggi;
- Un patrimonio il cui reddito è soggetto alla tassazione federale statunitense sui redditi, indipendentemente dalla sua origine; o
- Un trust, se un tribunale all'interno degli Stati Uniti può esercitare giurisdizione primaria sulla sua amministrazione e se una o più persone statunitensi hanno l'autorità di controllare tutte le sue decisioni sostanziali, o se ha preso la decisione valida ed efficace di essere trattato come persona statunitense secondo il Regolamento del Dipartimento del Tesoro applicabile.
Il trattamento fiscale di un socio (o altro beneficiario effettivo) di una società (o altra entità intermediaria) dipende generalmente dallo stato del socio (o altro beneficiario effettivo) e dalle attività della società (o altra entità intermediaria).
Quanto tempo ho a disposizione per inviare il modulo di ritenuta fiscale?
In linea di massima, dopo aver completato la verifica KYC, devi inviare il modulo di ritenuta fiscale entro 30 giorni dall'ultimo di questi eventi: (i) ricezione di una comunicazione che ti invita a presentare il modulo, (ii) apertura della fase 7 del Portale richieste dei clienti FTX, o (iii) data di entrata in vigore del piano. Se non invierai un modulo di ritenuta fiscale entro 30 giorni da queste date, riceverai un promemoria. Se non invierai un modulo di ritenuta fiscale entro 60 giorni dopo l'invio del promemoria, la mancata presentazione del modulo potrebbe essere considerata una rinuncia al diritto di ricevere le distribuzioni secondo i termini del piano di riorganizzazione FTX.
Una spunta verde accanto alla Fase 7, Distribuzioni – Requisiti fiscali nel Portale richieste dei clienti FTX indica che ho completato tutti i requisiti fiscali?
Una spunta verde indica che il modulo fiscale è stato inviato. Non conferma che il modulo fiscale sia stato preso in esame. Dopo l'invio del modulo fiscale, il modulo verrà preso in esame prima delle distribuzioni per stabilire gli effetti applicabili sulla ritenuta fiscale. Per maggiori informazioni sulla ritenuta fiscale, ti invitiamo a consultare la relazione informativa e le FAQ di Kroll.
Sono un creditore originale che ha venduto il proprio credito in qualità di cliente a un acquirente di crediti terzo. Devo comunque compilare un modulo di ritenuta fiscale?
No. Nel caso di crediti dei clienti venduti ad acquirenti di crediti terzi, l'acquirente è responsabile di fornire il modulo di ritenuta fiscale applicabile tramite il processo di comunicazione per gli acquirenti di crediti FTX.