Ik ben een institutionele aanvrager die via e-mail werd verzocht om een passend belastinginhoudingsbewijs te sturen naar tax@ftx.com, hoe weet ik wat een passend belastinginhoudingsbewijs is?
Een passend belastinginhoudingsbewijs kan een van de volgende zijn:
- Amerikaanse aanvragers: IRS-formulier W-9
- Niet-Amerikaanse aanvragers: Een passend IRS-formulier W-8 (zie hieronder de soorten IRS-formulieren W-8 om te bepalen welk formulier in jouw geval passend is)
Relevante informatie voor de juiste belastinginhoudingsbewijzen:
- Formulier W-9: Dien formulier W-9 in als je een partnerschap, vennootschap, onderneming, landgoed, trust of vereniging bent die in de Verenigde Staten of onder de wetten van de Verenigde Staten is opgericht of georganiseerd. Ga voor meer informatie naar de IRS-website.
- Formulier W-8BEN-E: Dien Formulier W-8BEN-E in als je een niet-Amerikaanse entiteit bent en niet verplicht bent om bepaalde formulieren voor speciale gevallen in te dienen (zie hieronder voor formulieren W-8IMY, W-8EXP en W-8ECI). Ga voor meer informatie naar de IRS-website.
-
- Als je volgens een toepasselijk inkomstenbelastingverdrag in aanmerking komt voor een verlaagd tarief van Amerikaanse belastinginhouding op rente en/of dividenden, vul dan in Deel III van Formulier W-8BEN-E de juiste informatie in om aanspraak te kunnen maken op de verdragsvoordelen.
- Bijzondere gevallen formulieren W-8
-
- Formulier W-8IMY: Dien formulier W-8IMY in als je een niet-Amerikaanse entiteit bent die als tussenpersoon optreedt in verband met de distributie, zoals een niet-Amerikaanse doorstroomentiteit. Ga voor meer informatie naar de IRS-website.
-
-
- Stuur samen met formulier W-8IMY het/de relevante belastinginhoudingsbewijs/belastinginhoudingsbewijzen voor de uiteindelijke begunstigde(n) van de tussenpersoon en/of een relevante bijlage met een belastinginhoudingsverklaring mee, indien van toepassing.
- Als de uiteindelijk begunstigden van de inkomsten volgens een toepasselijk inkomstenbelastingverdrag in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van Amerikaanse belastinginhouding op rente en/of dividenden, verstrek dan de juiste informatie zodat zij aanspraak kunnen maken op de verdragsvoordelen.
-
-
- Formulier W-8EXP: Dien formulier W-8EXP in als je een niet-Amerikaanse overheid, internationale organisatie, niet-Amerikaanse centrale bank van uitgifte, niet-Amerikaanse van belastingen vrijgestelde organisatie, niet-Amerikaanse particuliere stichting of overheid van een Amerikaans grondgebied bent die aanspraak maakt op de toepasselijkheid van bepaalde belastingvrijstellingen. Ga voor meer informatie naar de IRS-website.
- Formulier W-8ECI: Dien formulier W-8ECI in als je een niet-Amerikaanse natuurlijke persoon bent die stelt dat het inkomen effectief verbonden is met het voeren van een handel of bedrijf in de Verenigde Staten. Ga voor meer informatie naar de IRS-website.
Hoe weet ik welk belastinginhoudingsformulier op mij van toepassing is?
In de onderstaande tabel staan de verschillende Amerikaanse belastinginhoudingsformulieren die van toepassing zijn op verschillende scenario's:
| Particulier / rechtspersoon | Fiscale woonplaats | Omstandigheden | Toepasselijk formulier |
| Particulier | Amerikaans | Particulieren die belastingplichtig zijn in de VS. | W-9 |
| Particulier | Niet-Amerikaans | Particulieren die niet belastingplichtig zijn in de VS. | W-8BEN |
| Rechtspersoon | Amerikaans | Rechtspersonen die gevestigd zijn of een vaste vestiging hebben in de VS. | W-9 |
| Rechtspersoon | Niet-Amerikaans | Niet-Amerikaanse entiteiten anders dan diegenen die bepaalde speciale formulieren moeten indienen (zie hieronder voor de formulieren W-8IMY, W-8EXP en W-8ECI). | W-8BEN-E |
| Rechtspersoon | Niet-Amerikaans | Niet-Amerikaanse rechtspersonen die optreden als tussenpersoon ten aanzien van distributie, zoals een niet-Amerikaanse doorstroomlichaam. | W-8IMY |
| Rechtspersoon | Niet-Amerikaans | Niet-Amerikaanse overheden, internationale organisaties, niet-Amerikaanse centrale banken van uitgifte, niet-Amerikaanse van belastingen vrijgestelde organisaties, niet-Amerikaanse particuliere stichtingen of overheden van een Amerikaans grondgebied die aanspraak maken op de toepasbaarheid van bepaalde belastingvrijstellingen. | W-8EXP |
| Rechtspersoon | Niet-Amerikaans | Niet-Amerikaanse rechtspersonen die stellen dat hun inkomsten daadwerkelijk verbonden zijn met het voeren van een handels- of bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten. | W-8ECI |
at zijn een aantal veelgemaakte fouten bij belastingformulieren die ik moet controleren voordat ik mijn belastinginhoudingsformulier indien?
Veelgemaakte fouten bij belastingformulieren (Geldt voor alle belastinginhoudingsformulieren)
- Formulier is niet ondertekend of naam ontbreekt (indien van toepassing)
- Formulier heeft geen datum
- Formulier is verlopen (geldt niet voor formulier W-9)
- Fiscaal identificatienummer is niet opgegeven terwijl dat wel vereist is
- De vereiste selectievakjes zijn niet aangevinkt
- Het verstrekte formuliertype past niet bij je omstandigheden (bijv. formulier op entiteitsniveau verstrekt voor particulier) – zie de relevante FAQ Hoe weet ik welk belastinginhoudingsformulier op mij van toepassing is voor de juiste typen formulieren per soort entiteit/ fiscale woonplaats
- Ontbrekend adres waar vereist (bijv. adres vaste woonplaats is vereist voor formulier W-8BEN-E)
Veelgemaakte fouten bij belastingformulieren op formulier W-8BEN-E
- Land van oprichting of organisatie ontbreekt
- Chapter 3-status ontbreekt
- Chapter 4-status ontbreekt
- Meerdere Chapter 3-statussen zijn geselecteerd
- Meerdere Chapter 4-statussen zijn geselecteerd
- Verplicht deel van formulier niet ingevuld volgens geselecteerde Chapter 4-status (bijv. Een instelling die als Chapter 4-status “Active NFFE” selecteert moet Deel XXV invullen)
- Deel van formulier niet ingevuld volgens geselecteerde Chapter 4-status (Bijv. een instelling die als Chapter 4-status “Active NFFE” selecteert vult een ander deel in dan Deel XXV)
- Ondersteunende documentatie vereist voor het certificeren van de Chapter 4-status is niet verstrekt (indien van toepassing) (bijv. een instelling die als Chapter 4-status “Entiteit geheel in handen van vrijgestelde uiteindelijke begunstigden” selecteert, moet een eigenaarsverklaring overleggen met de relevante informatie zoals beschreven in Deel XVI van het Formulier)
- Meerdere certificatievakjes met tegenstrijdige informatie geselecteerd (bijv. Eeen instelling die als Chapter 4-status "Actieve NFFE" selecteert, vult Deel XXV en Deel XXVI in)
- Formulier bestaat niet uit alle vereiste pagina's
Als de gegevens op je formulier W-8/W-9 wijzigen voordat je je distributie ontvangt, e-mail ons dan direct een aangepaste kopie van je belastinginhoudingsbewijs.